Vorträge des DFDDA 2008
- Zeitersparnis bei der Abschlussprüfung
- Prüfung der Grundgesamtheiten
- bessere Prüfungsergebnisse
- Praxis-Beispiele
- Ausgangssituation
- Voraussetzungen
- Ziele
- Rückschläge in der Entwicklung
- Anwendung im Rahmen der Revision
- Anpassung Revisionsprozesse
- Fazit
als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung
Hubert Baumgartner / Stephan Kleinmann
- Ausgangslage
- Interne Revision
- Wirtschaftsprüfung
- Zukünftige Entwicklungen der Zusammenarbeit
- Anforderungen an die Zusammenarbeit
- Anforderungen an die Interne Revision
- Anforderungen an die Wirtschaftsprüfung
- Continuous Controls Monitoring (CCM)
- Was ist CCM
- Der Ansatz von CCM
- Die Vorteile von CCM
- Gründe, die für CCM sprechen
- Die Möglichkeiten der Zusammenarbeit
- Fazit
- Kurze Vorstellung Deutsche Post
- Ausgangslage "Massendatenanalyse auf der Basis von Finanzdaten"
- Stichprobenprüfung contra Vollprüfung
- Vorteile/Nachteile
- Problembereiche bei der Einführung von Massendatenanalysen als Vollprüfung
- Betriebsrat
- Probleme bei der Einbindung von HR-Systemen
- Genehmigung der Zugriffe auf System durch Datenherren
- Archivierung von Daten
- Hohe Anzahl von Systemen
- Accountingsysteme mit unterschiedlicher Software (SAP, Oracle usw.)
- Verteilte Systeme weltweit
- Optimierung der Massendatenanalysen durch Data Mining
- Beschreibung "Data Mining"
- Beispiele von "Data Mining"
- Mögliche Anwendungsgebiete
- Zusammenfassung
Zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen
Ernst-Rudolf Töller / Frank Gerber
- Analytische Prüfungshandlung als alternative Jahresabschlussprüfung
- Periodenvergleiche
- Trendanalyse
- statistische Gesetzmäßigkeiten in Daten
- Methodisch statistische Anforderungen der Beispiele
- Erläuterung der prüferischen Verwendung
- Bildung eines Erwartungswerts
- Soll-Ist-Vergleich und Beurteilung
- Prüfungsaussage und Prüfungsqualität
- Fazit
- Reproduzierbarkeit von Analysen und Entwicklung von Standardanalysen
- Berücksichtigung der Best-practice Erfahrungen in den Prüfungen
- Unterstützung von Auditteams an weltweiten Standorten mittels Verwendung unterschiedlicher Dokumententypen, Währungsumrechnungsverfahren, ...
- Fokussierung der ACL-Reports auf "Regel-Verstöße" um knappe Zeit- u. Personalressourcen gerecht zu werden
- Vorstellung entwickelter Analyseverfahren
- Kontrollschwächen im Mittelstand und Ihre Auswirkungen auf die Abschlussprüfung
- Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und Ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung im Spannungsfeld von Unternehmensleitung, Interner Revision und Prüfungsauftrag
- Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision